Fondi pensione e iscrizione automatica: cosa prevede la riforma 2026

Il fatto

Secondo lo schema di riforma collegato alla legge di Bilancio 2026, ancora in corso di definizione e in attesa di pubblicazione e dei relativi decreti attuativi, dalla seconda metà del 2026 i lavoratori neoassunti del settore privato verrebbero iscritti automaticamente a un fondo pensione contrattuale, salvo loro diversa scelta.

La decorrenza indicata (1° luglio 2026) e il contenuto puntuale delle norme non sono dati definitivi: vanno letti come previsioni soggette a modifica nel testo finale. Trattiamo quindi il tema in termini ipotetici, distinguendo ciò che è già diritto vigente da ciò che la riforma introdurrebbe.

Inquadramento normativo

Il punto centrale è non confondere due istituti distinti.

Il tacito conferimento del TFR (vigente). L'art. 8 del D.lgs. 252/2005 prevede già oggi un meccanismo di silenzio-assenso: il lavoratore ha sei mesi dall'assunzione per decidere se mantenere il TFR in azienda o destinarlo a previdenza complementare. In assenza di scelta entro quel termine, il solo TFR maturando confluisce alla forma pensionistica prevista dagli accordi collettivi. Questo meccanismo riguarda esclusivamente il TFR e opera già da anni.

L'iscrizione automatica – auto-enrolment (in progetto). È un meccanismo concettualmente diverso. Non si limita a indirizzare il TFR: comporta l'adesione del lavoratore al fondo come tale, con i relativi obblighi e con possibili effetti sul versamento del contributo del lavoratore e sull'attivazione del contributo datoriale previsto dai contratti collettivi. In sostanza, mentre il tacito conferimento sposta una somma (il TFR), l'auto-enrolment iscrive la persona al fondo.

Il nodo interpretativo da chiarire nei decreti attuativi è proprio questo: se il nuovo meccanismo modifichi il termine dei sei mesi, se l'iscrizione automatica attivi anche la contribuzione del lavoratore e la quota a carico del datore, e con quali modalità il lavoratore possa esercitare il recesso. Finché il testo non è definitivo, sono profili aperti.

La riforma interverrebbe inoltre sui criteri di investimento dei comparti e sulla flessibilità della prestazione finale, ampliando le opzioni tra capitale e rendita. Restano fermi, salvo modifica, i criteri sulle anticipazioni di cui all'art. 11 del D.lgs. 252/2005.

Implicazioni pratiche

Per il lavoratore neoassunto. Cambierebbe l'impostazione di default: oggi, senza scelta, confluisce il solo TFR; con l'auto-enrolment l'inerzia porterebbe all'iscrizione piena al fondo. Chi vuole restare nel TFR in azienda dovrebbe attivarsi con una manifestazione di volontà espressa. È quindi essenziale comprendere le opzioni nei termini previsti, anziché lasciarle decise dal silenzio.

Sul fronte dei prelievi, l'art. 11 D.lgs. 252/2005 consente già oggi anticipazioni della posizione maturata: fino al 75% in qualsiasi momento per spese sanitarie connesse a terapie e interventi straordinari; fino al 75% dopo otto anni di iscrizione per l'acquisto o la ristrutturazione della prima casa; fino al 30% dopo otto anni per ulteriori esigenze. Sono percentuali e anzianità da verificare alla luce del testo definitivo della riforma.

Per l'azienda. L'impatto è organizzativo. Vanno aggiornate le procedure di onboarding, l'informativa consegnata al neoassunto e la gestione dei flussi verso il fondo, distinguendo con chiarezza adesione, conferimento del TFR e attivazione del contributo datoriale.

Cosa fare in concreto

• Lavoratori: verificate, all'assunzione, quale fondo contrattuale è previsto dal vostro CCNL e quali sono i termini per esprimere una scelta.
• Lavoratori: ricostruite la differenza tra mantenere il TFR in azienda e l'iscrizione al fondo, valutando contributo datoriale e regime fiscale.
• Aziende: aggiornate la modulistica di assunzione e l'informativa, separando in modo esplicito iscrizione, TFR e quota a carico del datore.
• Aziende: formate l'ufficio del personale sui termini procedurali e sui flussi verso i fondi.
• Entrambi: monitorate la pubblicazione del testo definitivo e dei decreti attuativi prima di consolidare procedure o decisioni.

In sintesi

La riforma sposterebbe il punto di equilibrio dall'attuale tacito conferimento del solo TFR verso l'iscrizione automatica al fondo. Resta un progetto: decorrenza e dettagli vanno confermati dal testo finale. Distinguere i due istituti è la chiave per orientarsi.

Contributo informativo a cura di Tamburro & Partners - Avv. Giuseppe Tamburro. Non costituisce parere legale.